临沂市人民政府关于印发临沂市审计结论落实工作暂行规定的通知

上一篇: 关于禁止新建使用消耗臭氧层物质作为加工助剂生产设施的公告
下一篇: 重庆市高速公路养护工程施工作业安全管理暂行规定

关于非法转受让公司股权行为之法律责任分析
（优仕联律师事务所 王政 律师）

现代社会，有关“财产”的外延可以说越来越大，除了看得见的车辆或房屋等动产或不动产物品外，知识产权、商誉、债权、股权、有价证券、保单等无形的财产性权利亦被普遍接受为财产。而且社会越发达，这种无形财产的重要性愈发被突显。时至今日，从财富创造角度讲，这种无形财产的重要性可以说已经大大超过了有形财产的重要性。所以目前法律所保护的诸多权利，大都与无形的财产性权利的保护有关。本文无意对所有的无形财产权利保护展开论述，而只是选取大家非常熟悉但又极容易被忽视的一种财产性权利——即公司股权的非法转让和受让（以下简称“转受让”）问题所产生的法律责任展开分析，希望籍此能引起人们更多的对股权这种财产性权利保护问题的反思。

一、法律实践中关于非法转受让公司股权的几种表现形式。就非法转受让公司股权的行为，在具体的法律实践中，我们主要发现存在几下几种表现形式：第一种情形，为逃避公司或个人债务而发生的非法转受让公司股权的行为。主要表现为对已经被司法机关查封、扣押或冻结且明确要求不得转移的股权进行转受让的行为和为了防止公司股权被司法机关采取查封、扣押或冻结措施而为的公司股权转移行为。第二种情形，以非法占有为目的，公司负责人员利用职务之便，直接将公司或企业的股权转移到自己个人名下或者自己指定的人员（包括虚构的人员）名下的行为。第三种情形，为谋取个人利益，国有公司或企业的直接负责人或管理者将国有公司企业低价折股卖给第三方的行为。第四种情形，为了逃避债务或转移资产，通过虚假评估的形式用劣质公司的资产或股权去置换优质公司股权的行为，即通常所说的“资产或股权置换”行为。此外，还包括其他比较隐蔽的公司股权转受让行为，如利用表面形式合法的所谓公司重组或管理层期权设计模式等变相转移、稀释或受让公司股权的行为。

二、关于非法转受让公司股权的构成要件或法律特征。非法转受让公司股权与合法转受让公司股权是一个相对立的概念，二者具有不同的构成要件或法律特征。通过实证分析，我们认为，构成非法转受让公司股权的行为具有以下的法律特征：（一）转受让主体的动机或目的违法，对转受让双方主体而言，不管是为了逃避债务、还是为了私自占有亦或为谋求其他的非法利益，其主体为转受让行为的动机或目的是非正当的、是为法律所禁止的。（二）转受让的标的是代表一定财产性权益的公司股权，而非其他有形的机器设备或物品资产或财产。（三）转受让双方所采取的手段具有多样性和隐蔽性，从公司工商登记变更的手续看，似乎不存在任何瑕疵或违法之处，但是背后往往存在假冒其他股东签名或盖章、搞虚假评估报告或虚假审批手续等违法行为。（四）公司股权转受让双方往往存在私下串通行为，且公司股权转受让行为明显侵害了第三方利益（包括转让方或公司的债权人、公司其他股东）、集体利益或国家利益（变相侵吞集体或国有资产）。（五）股权的受让方往往对所受让的股权没有支付任何实质的合同对价或支付的对价与获得股权所对应的实际资产利益差异巨大。（六）在非法转受让公司股权行为中，往往有法院等司法机关、工商行政登记管理部门或国有资产管理部门的工作人员介入，如司法机关作出虚假的关于公司股权的判决、国有资产管理部门违规出具审批手续、工商行政登记管理部门故意错误登记等，使非法转让公司股权行为的法律责任关系异常复杂，不容易分清。

三、关于非法转受让公司股权的所可能引发的几种法律责任。从目前法律的规定看，对非法转受让公司股权的行为即可引起民事方面的责任，又可引起刑事方面的责任，还可引起对个别国家机关或工作人员的行政赔偿或处分责任。（一）关于民事责任的承担方式，一般是确认非法转受让公司股权的行为无效或可撤销行为。（二）关于刑事责任的承担方式比较复杂，根据转受让双方的目的或动机差异、所采用的股权转移的手段、所侵害的法律关系或所造成的实际损害后果不同，一般非法转受让公司股权的行为涉嫌触犯的罪名包括：1、拒不执行已生效的法院判决罪（刑法第313条）；2、隐藏、转移或变卖已被司法机关查封、扣押或冻结财产罪（刑法第314条）；3、贪污罪（刑法第382条，对国有企业或公司负责人将国有企业或公司股权转移到个人名下的行为）；4、职务侵占罪（刑法第271条，对非国有企业或公司负责人利用职务之便将非国有企业或公司股权转移到个人名下的行为）；5、国有公司、企业或上级主管部门直接负责人员徇私舞弊罪（刑法第169条，对国有企业或公司负责人将国有企业或公司股权低价转让，造成国有资产流失的行为）。（三）关于行政责任的承担情况实践中比较少见，一般指工商行政管理部门对不符合工商变更登记的股权非法进行变更登记所引发的行政责任，或国有资产管理部门滥用行政职权所引发的行政责任等。我们在处理公司事务的法律实践中发现：对非法转受让公司股权的行为，实践中基本是通过民事诉讼方式或其他非法律手段（如通过媒体报导，有关人员主动纠正错误等）来进行解决的，通过追究有关人员刑事责任或通过追究行政责任手段解决问题的非常少见。

四、目前法律对打击非法转受让公司股权行为所存在的不足和无奈。我们目前无法回避的一些事实是：司法实践中，当事人通过转移股权进行债务逃避的行为日渐普遍；大股东侵害小股东利益或控股股东不经公司股权或股份持有人许可直接私下转移小股东工商登记股权的行为也时有发生；原本属于集企业性质公司产权最终通过一系列的运作，企业的股权主要转移到控制集体企业的领导或亲属名下；国有企业资产每天都在大量流失，其中违法或不规范的股权转受让行为是造成国有资产流失的一种主要途径方式。对股权转受让行为，其间会涉及到相当多的法律专业知识，对有关人员所采用的股权转受让手段的合法性问题，一般社会公众很难作出判断、很难发挥其有效的监督作用的。实践中，通过追究民事责任的方式来解决非法转受让公司股权的问题，往往会拖上个一年半载，费时费力最终可能对违法者们无关痛痒，起不到很好的解决问题作用。若通过刑事手段，往往更加困难，除非涉及到国有公司或企业还有点可能，因为司法部门害怕卷入不必要的民事或经济纠纷，对涉及非法转受让公司股权的行为向来就反映比较冷漠，好象公司股权根本不是什么财产似的。就连刑法第271条和第382条规定中所指的公共财务是否包括公司股权的问题，不少司法人员都存在疑惑，更不用说去让他们追究有关人员的刑事责任了。至于追究行政责任的问题，则与“民告官”有联系，启动程序难，打赢官司就更难了。法律对非法受让公司股权的惩罚更是名不见律典。所以，对打击非法转受让公司股权行为，我们的立法和执法都存在严重不足，我们的执法环境更是让想严肃执法试图打击非法转受让公司股权行为的举措变得更加无奈！
五、强化打击非法转受让公司股权行为的必要性和社会意义。（一）法律有一个很重要的功能就是维护和保障财产的所有权制度，当一种法律不能有效地维护或保障财产的所有权时，那么这种法律制度的运作肯定存在问题，它对社会财产制度的稳定肯定不会产生好的影响。（二）当我们的法律只注重惩罚那些从个人或单位组织手中骗取、侵夺或转移少量的现金、有形的资产或设备行为，而对那些通过股权移转登记骗取、侵夺大量的公有或私有财产性权益的行为不去打击或制止时，那么这种法律的公正性肯定会受到社会的质疑，肯定会让人产生“窃钩者诛，窃国者为诸侯”的慨叹。（三）当我们的刑法只对那些购买少量的有形犯罪财产适用窝藏、转移、收购或销售赃物罪（刑法第312条）进行处罚，而对与公司股权转让方恶意串通非法受让价值数百数千万元甚至上亿元的公司股权行为置之不理时，那么我们刑法的漏洞也未免太明显了吧，几乎是等同于鼓励人去骗取、侵夺公有或私有财产并对人采取怎样的方式可不会被追究刑事责任进行暗示。（四）当我们对国有公司的工商登记管理制度和国有资产增值和保值的监管制度纯粹成为一种形式时，我们倒不如对国有资产来一个全面的评估，该分的分、该卖的卖，买不起的人可分期付款，省下让少数人老惦记着这份“家业”，也不利于净化和培养我们企业领导干部“全心全意为人民服务”的工作作风。

结语：我们认为，针对当前社会中存在的各式各样的非法转受让公司股权行为、针对国有资产严重流失的现状、针对采用股权转让方式实行的侵害个人、公司或其他单位组织合法财产权益的行为，必须出台专门的法律或法规来整治或规范公司股权转受让行为；我国刑法“对非法转受让公司股权的行为”也要规定几个专门的罪名，强化打击非法转受让公司股权的行为的力度，以更好地保护公司股东和其他利害关系人的合法权益。

2006年2月1日



国家文物局


关于印发《国家文物局社会组织管理暂行办法》的通知

文物人发〔2008〕49号


各省、自治区、直辖市文物局（文化厅、局）、文管会，各直属单位，各文博社会组织：

　　为促进以国家文物局为业务主管（指导）单位的文博社会组织的健康发展，根据《社会团体登记管理条例》、《基金会管理条例》等　　社会组织有关法律法规，我局对《国家文物局社会团体管理暂行办法》进行了修订，现将《国家文物局社会组织管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。

　　专此通知。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家文物局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年七月二十一日



国家文物局社会组织管理暂行办法


第一章 总 则

　　第一条 为了加强对以国家文物局为业务主管（指导）单位的文博社会组织（以下简称文博社会组织）的管理，促进文博社会组织健康发展，根据《社会团体登记管理条例》、《基金会管理条例》等法律和行政法规，制定本办法。
　　第二条 本办法所称文博社会组织，是指以国家文物局为业务主管（指导）单位的社会团体、基金会和民办非企业单位。
　　第三条 民政部是社会组织的登记管理机关。本办法只对文博社会组织管理中由国家文物局管辖的事项进行规范，其他事项，依照民政部的有关规定执行。
　　法律、行政法规对社会组织的监督管理另有规定的，按其规定执行。
　　第四条 国家文物局人事部门负责对文博社会组织的日常监督和指导。
　　第五条 国家文物局财务、审计部门负责对文博社会组织的财务监督工作。
　　第六条 文博社会组织党的建设工作由国家文物局直属机关党委或该文博社会组织的挂靠单位党组织指导。

第二章 成立登记

　　第七条 申请成立文博社会组织，除具备民政部规定的条件外，还应当具备下列条件：
　　（一）以促进文化遗产事业的发展为宗旨，符合文化遗产保护工作需要，符合社会组织布局结构要求；
　　（二）由文博企业、事业单位或在文博界有较高知名度的、具有行为能力的个人自愿发起；
　　（三）属于国家文物局主管的业务范围，有规范的名称、组织机构、固定的办公场所和相应的专职工作人员，有独立承担民事责任的能力。
　　第八条 申请成立文博社会组织，申请人应当向国家文物局提交下列文件：
　　（一）申请书；
　　（二）章程草案；
　　（三）场所使用权证明；
　　（四）申请人和拟任负责人的基本情况、身份证明。
　　第九条 国家文物局应当自收到本办法第八条所列全部有效文件之日起20个工作日内，做出同意或者不同意的决定。经审查同意的，出具同意文件；不同意的，应当书面说明理由。
　　第十条 新成立的文博社会组织应当在登记后20个工作日内到国家文物局备案。
　　第十一条 未经登记的不得以社会组织名义进行活动。
　　
第三章 变更登记、注销登记

　　第十二条 文博社会组织变更下列事项，应当报国家文物局审查同意后，向登记管理机关申请变更登记：
　　（一）名称；
　　（二）业务范围；
　　（三）业务主管单位；
　　（四）秘书长以上领导人员；
　　（五）办公场所；
　　（六）注册资金；
　　（七）分支机构、代表机构的名称、业务范围、主要负责人、活动地域、办公场所。
　　第十三条 文博社会组织有下列情形之一的，应当报国家文物局审查同意后，向登记管理机关申请注销登记：
　　（一）完成或改变社会组织章程规定的宗旨的；
　　（二）分立、合并或自行解散的；
　　（三）由于其他原因终止的。
　　第十四条 文博社会组织在办理注销登记前，应当在国家文物局及其他有关机关的指导下，成立清算组织，完成清算工作。
　　第十五条 文博社会组织成立后拟设立分支机构、代表机构的，应当经国家文物局审查同意后，向登记管理机关提交有关分支机构、代表机构的名称、业务范围、办公场所和主要负责人情况等文件，申请登记。
　　
第四章 组织机构
　　
　　第十六条 文博社会组织法定代表人一般由会长（理事长）担任。如因特殊情况需要副会长（副理事长）或秘书长担任法定代表人的，应当报国家文物局审查，并经社会组织登记管理机关同意。
　　第十七条 文博社会组织法定代表人、秘书长原则上应由文博系统内的工作人员（包括离退休人员）担任。
　　第十八条 秘书长以上负责人（不含名誉职务）应身体健康，能坚持正常工作，任期一般不超过两届，年龄一般不超过70周岁。
　　秘书长以上负责人人选依据文博社会组织章程规定的程序，由理事会选举产生，经国家文物局审查同意后，到登记管理机关办理登记事宜。
　　　　
第五章 监督管理

　　第十九条 文博社会组织经费原则上自筹。
　　第二十条 文博社会组织活动涉及下列重大事项的，应当在活动开展至少20个工作日之前将活动时间、地点、内容、参加人员、范围、组织机构、活动负责人及经费筹集使用等情况报国家文物局备案，经备案后方可开展活动：
　　（一）召开会员大会或会员代表大会，召开换届改选会议；
　　（二）涉及常务理事会成员和秘书长以上人员的变更；
　　（三）举办涉及与外国政府或非政府组织合作、签订协议等事项的重要外事活动，或涉及港澳台地区的重要活动；
　　（四）开展全国性的或跨地区的论坛、评比、达标、表彰等具有重大社会影响的活动；
　　（五）其他重要事项。
　　文博社会组织不得冠以国家文物局的名义开展活动。
　　第二十一条 国家文物局应当自收到关于本办法第二十条所列事项的有效备案文件之日起20个工作日内，反馈同意或者不同意的意见。超过20个工作日未表明意见的，视为同意。
　　第二十二条 文博社会组织应当及时提交年度检查有关材料，经国家文物局审查同意后，报社会组织登记管理机关，接受年度检查。
　　第二十三条 对运行规范并产生良好影响的文博社会组织，国家文物局通过适当形式予以表彰。
　　第二十四条 文博社会组织违反《社会团体登记管理条例》、《基金会管理条例》等社会组织有关法律、行政法规以及本办法有关规定的，由国家文物局进行通报批评，或提请登记管理机关依法予以处罚。

第六章 附 则

　　第二十五条 本办法由国家文物局负责解释。
　　第二十六条 本办法自发布之日起施行。2000年10月8日发布的《国家文物局社会团体管理暂行办法》同时废止。